À savoir qu' en matière d'imposition des bénéfices, le choix entre les deux régimes fiscaux dépend du statut juridique pour lequel vous optez :
L'imposition à l'impôt sur le revenu (IR) ou l'impôt sur les sociétés (IS)
De plus le taux d'IS poursuit sa baisse : Vos premiers 38 120 EUR peuvent bénéficier d'une imposition à 15%, sous conditions, et à partir des 38 121 EUR vous êtes imposés à 28%.
Or ce taux unique atteindra 25% en 2022.
Alors que le taux d'IR ne varie pas.
Basé sur un barème progressif, vos bénéfices peuvent être imposés à hauteur de 45%, la tranche la plus haute.
Les différents statuts juridiques et les choix fiscaux correspondants
En créant une entreprise individuelle (EI), vos bénéfices sont automatiquement imposés à l'IR.
vous êtes alors personnellement imposable sur la totalité des bénéfices réalisés.
Vous ne pouvez pas distinguer vos bénéfices de votre rémunération.
Créer une EIRL vous permet non seulement d'affecter un patrimoine professionnel et donc de limiter votre responsabilité, mais aussi d'opter pour l'imposition à l'IS.
La société unipersonnelle EURL est soumise de plein droit à l'IR, et sur option à l'IS si le gérant est une personne physique.
En revanche, quand l'associé unique d'une EURL est une personne morale, les bénéfices sont obligatoirement imposés à l'IS.
Les sociétés SARL, SAS ou SASU, sont soumises de plein droit à l'IS.
Cependant, il est possible d'opter pour une imposition à l'IR dans la limite des 5 premiers exercices.
Exeption faite pour la SARL familiale qui peut opter pour l'IR sans limite de temps.
Si vous optez pour l'IR, vous ne serez imposé que sur la part du bénéfice de la société qui vous revient, à hauteur de votre participation dans le capital de la société.
On parle de parts sociales dans une SARL, et d'actions pour une SA/SASU.
Par contre, si vous optez pour une imposition des bénéfices de votre société à l'IS, vous pouvez déduire votre rémunération des bénéfices de la société.
Auquel cas votre rémunération est soumise à l'IR.
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Profession réglementée par l'Ordre des Experts-comptables, il est le spécialiste des chiffres idéal pour vous accompagner dans vos choix fiscaux et juridiques tels que la rédaction des statuts.
Il peut faire des simulations qui prennent en considération :
> votre foyer fiscal,
> vos besoins en termes d'investissements de départ,
> les bénéfices prévus au business plan,
> vos droits au chômage.
pour pouvoir déterminer le statut juridique et les choix fiscaux à privilégier.